Programa
FORMACIÓ HOMOLOGADA:
Auditors de Comptes (ICAC): 2 hores Comptabilitat i 3 hores Altres matèries
Experts Comptables acreditats (RECC): 5 hores
DATA: 14 de gener de 2026
HORARI: de 9.15 a 14.30 h.
LLOC: Col·legi d'Economistes de Catalunya - Plaça Gal·la Placídia, 32, Barcelona.
PREU DE COL·LEGIATS: 125 €
PREU DE NO COL·LEGIATS: 160 €
PROFESSORS:
Part Fiscal
Jordi Bertran, economista. Soci de Bertran Ribera Asesores.
Part Comptable
Gregorio Labatut, economista. Professor honorari de la Universitat de València.
PRESENTACIÓ:
La jornada té com a objectiu analitzar, repassar i concretar tots els aspectes, dades i elements a tenir en compte per tancar l'exercici 2025, revisant les novetats legislatives, doctrinals i jurisprudencials produïdes en els àmbits fiscal i comptable d'aplicació, per a reflectir-ho adequadament en els comptes anuals 2025 i preveure els seus efectes a la propera declaració de l'Impost sobre Societats.
PROGRAMA:
I.- PART COMPTABLE
1. Obligacions comptables: Formulació i dipòsit, societats inactives, responsabilitats, delicte comptable.
2. Responsabilitat dels administradors.
3. Operacions principals del tancament 2025: Tresoreria, partides en moneda estrangera, inventaris, tall operacions, immobilitzat, subvencions, arrendaments, regularitzacions, reclassificacions, determinació del resultat abans d'impostos, arrendaments, amortitzacions, deterioraments, etc.
4. Operacions més problemàtiques amb possibles repercussions fiscals: Fets posteriors amortitzacions i deterioraments, IVA i retencions, periodificacions d'ingressos i despeses, errors, canvis de criteris i canvis en les estimacions, passius ficticis, operacions amb empreses del grup i comptes corrents amb socis i administradors.
5. Registre comptable de l'impost sobre societats: limitació al reconeixement d'actius per impostos diferits. Reconeixement de bases imposables negatives.
6. Consultes de l'ICAC més importants que cal tenir en compte.
7. Fi de la moratòria comptable.
8. Efecte comptable dels canvis en tipus impositius.
II.- PART FISCAL
1. Definició d'activitat econòmica i entitat patrimonial.
2. Amortitzacions. Immobilitzat material i Immobilitzat intangible de vida útil definida i indefinida. Ajustaments. Diferents qüestions a tenir en compte.
3. Imputació temporal. La influència de la prescripció en aquest tipus d'ajustaments. La correcció d'errors comptables.
4. La despesa fiscal per deteriorament del valor. Especial referència a la problemàtica amb els títols valors.
5. Insolvències de crèdits.
6. Despeses no deduïbles. Situació actual en la deduïbilitat de les despeses financeres.
7. Substitució del valor comptable pel valor de mercat.
8. Operacions vinculades.
9. Compensació de bases negatives imposades. Acreditació de les mateixes. Problemàtica entorn de l'exercici de l'opció per a la seva aplicació (doctrina TEAC).
10. Exempcions per doble imposició: dividends i transmissió de valors.
11. Reserva de capitalització.
12. Patent box
13. Deduccions per incentius.
14. Empreses de reduïda dimensió.
15. Altres qüestions d'interès.
Formació presencial. Tanmateix, en supòsits excepcionals que impedeixin el normal funcionament de la formació, en aquest format inicialment programada, el Col·legi es reserva el dret d'adaptar aquesta activitat a un entorn virtual: no presencial. És a dir, que es realitzarà la formació de forma remota gràcies a l'ús de les noves tecnologies, amb l'objectiu de garantir, en la mesura del possible, l'aprenentatge de l'alumnat en aquestes circumstàncies.